別多繳稅：個稅這16個要點不要選錯！

 

【政策規定】

如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2019年度應補繳稅額不超過400元的;

(3)2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

(4)不申請退稅的。

【案例說明】

如果夫妻一方2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元，另一個超過12萬元，平時按照工資薪金繳納個稅，年終匯算清繳不補稅不退稅，子女教育等平分，能否在年終獎匯算清繳的子女教育費在超過12萬元的那方扣除，會退稅，另一方雖要補稅但是因為“綜合所得年收入合計不超過12萬元”，可以不補稅，您懂得哦！

可選擇16個關注點

個稅匯算清繳可以選擇的16個關注點：

1.子女教育費：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇。

2.子女教育費：對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。

3.存在離異重組等情況的家庭子女而言，具體扣除方法由父母雙方協商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

4.大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

5.大病醫療專項附加扣除：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。

6.夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

7.住房貸款利息專項附加扣除：在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

8.夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。

9.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

10.只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。（提醒2019年度由于提前還貸或者賣房，只扣了幾個月的房貸，建議修改，不扣！要不然，這輩子就沒有機會了）

其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房（第N套），都可以享受住房貸款利息扣除。

11.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

12.贍養老人專項附加扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

13.中央企業負責人取得年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵，符合《國家稅務總局關于中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔2007〕118號)規定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，也可以選擇并入當年綜合所得進行年度匯算。

14.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

15.扣繳義務人預扣預繳時全年一次性獎金單獨計稅，納稅人辦理匯算清繳時，可選擇將其并入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入，可在APP中辦理退稅；

16.扣繳義務人預扣預繳時申報方式并入工資薪金，建議辦理更正申報（按照全年一次性獎金單獨計稅），更正申報后如有退稅的，納稅人可在個人所得稅APP中辦理退稅。